前言
营运资金作为企业全部的资金类型当中具有较强流动性的一种，作为现代化企业的血液，对企业的正常生产经营以及发展壮大带来保证。然而，资金链的瞬间断裂会加速企业的没落。特别是处在产业链上下游的企业，资金链条联系非常紧密，共赴荣辱。以国产手机制造商金立为例，因其存在战略性的失误、市场急剧萎缩导致不能持续进行经营，让每一个配件供应商的日常工作从原先的正常经营转化为每天催债，大多数中小厂商根本不能做到资金回笼，严重威胁到生存。由此能够了解到，营运资金管理的好坏程度将会给一个企业的生存发展带来决定性作用，财会人员要高度重视，提高营运资金管理有效性，对企业的扩大经营提供良好的服务。
一、加强企业营运资金管理的重要性
企业对营运资金管理后，企业效益显著提高，企业转变了传统固化的工作思维模式，重新转变了工作角度，提高管理水平，推动企业在实际经营中提高资金利用率，防止企业资金出现浪费，直接解决了管理工作中的问题，进一步提高了管理水平。营运资金管理工作目标的设定需要适应支持单位的战略发展目标，企业要充分发挥出工作价值，为落实将来的战略计划打好基础。企业内部管理工作问题出现率降低，企业决策水平得到有效提升，主要是得到企业营运资金管理工作水平的提升。资金管理直接关系到企业全部人员的经济效益，完善的营运资金管理制度可以大大提升绩效管理的水平，确保绩效管理工作公平程度，给企业发展留住高素质人才。
二、企业营运资金管理中存在的问题
1.不完善的管理体系及制度
企业的不断向前发展进程中，企业营运资金管理要求开始变得越来越多。有些企业财务管理制度比较简单，所涉及的营运资金管理方法较少，无法构建起完善的营运资金管理制度，未能建立起完善的管理体系。企业并未能够建立起专业化的营运资金管理部门，未能对营运资金管理展开协调控制，让企业经营产生了不规范的问题，还可能出现更多其他的问题。
2.不严格的应收账款内部控制
伴随着市场经济竞争的越发激烈，企业为了销售额的快速增长，制定出较为宽松的赊销政策。这一政策之下，销售收入与应收账款逐年增加。可因为未能严密控制应收账款，造成销售收入只是在账面上出现增长，而未能真正得到增长。大多数赊销客户拖欠货款的时间变得越来越久，回收账款开始变得非常困难，账龄结构开始变得越来越不理想，无法回收的账款，成为了企业的坏账。这样的赊销政策，导致企业销售收入呈现增长的趋势，可是经营的净现金流量却出现下降的形势。
3.营运资金配比失衡
企业发展中要有固定场地和足够的流动资金，从而给生产经营活动提供大力支持。一般来讲，企业的营运资金利用外部融资的方法获取。对于这部分资金，企业要付出一部分利息，如果拖延时间过久，利息将会大大增加，那么将会给企业正常运营发展带来不利的影响。同时，部分企业再采购与销售方面投入资金较大，单纯认为能够从销售渠道获取充足的资金。可企业不注重自身的实际情况，如果出现坏账，无法确保资金可以灵活进行周转。另外，不少企业内部的流动资金与发动的负债资产结构不合理，存货管理不到位，与市场需求存在较大的差异。
4.存货管理工作缺乏正式规划
企业的流动资产当中存货属于可以存储最高成本的内容，与企业的总体营运成本有关系。我国大部分企业未能系统规划和安排存货管理，造成营运资金管理效率直线降低。首先，存货采购，企业未能高度对供应商进行