我国社会保险中最重要的两个险种：基本养老保险和基本医疗保险，都实行社会统筹和个人相结合的制度。
根据《社会保险法》的规定，我国的基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合。
对于在职人员，用人单位缴纳的养老保险费计入统筹账户（统筹基金），一般缴费率为16%；职工个人缴纳的养老保险费计入个人账户，一般缴费率为8%。
对于个体工商户和灵活就业人员，参加基本养老保险缴费率一般为20%，全部费用由个人负担。其中，60%（缴费率12%）计入统筹账户，40%（缴费率8%）计入个人账户。
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根据《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》（国发[]44号），我国的基本医疗保险基金由统筹基金和个人账户构成。
职工个人缴纳的基本医疗保险费，全部计入个人账户。用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分，一部分用于建立统筹基金，一部分划入个人账户。划入个人帐户的比例一般为用人单位缴费的30％左右，具体比例由统筹地区根据个人账户的支付范围和职工年龄等因素确定。
说起个人账户，大家都很容易理解。
养老保险个人账户储存额，将来要用于计发个人账户养老金，由参保人按照计发月数一分钱不少地领回去。即使由于各种原因参保人未领完，剩余部分还可以由遗属继承；或者参保人中途退保，也可以把个人账户中的本息和拿回去。
《社会保险法》第十四条规定： 个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。个人死亡的，个人账户余额可以继承。
医疗保险个人账户，直接打到个人医保卡中，可以用于日常就医、买药，相当于完全归属于参保人。
但是，对于统筹账户，不少人就存在疑惑和不解——
“我自己交的钱，为什么要进统筹账户呢？”
“进了统筹账户的钱，是不是就跟我没关系了呢？”
“为什么半道退保时，不是给个人全部退款呢？”等等。
对于统筹，从字面理解就是通盘筹划，就是把所有参保人的交的钱集中起来，按照统一的制度和标准进行管理和使用。
统筹账户里的钱（统筹基金），作为体现养老保险制度互助共济的载体，就不再严格区分你的、我的和他的了，而是所有参保人大家的。
可能有的人理解比较片面，认为统筹就是把自己交的钱拿去给别人发养老金、看病吃药了，甚至有人因此愤愤不平。殊不知，等到参保人将来退休时，他的养老金至少也是由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。
《社会保险法》第十五条规定：基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。
对于退休基本养老金，个人账户养老金来自个人账户，这一点没有问题，那么基础养老金来自何处呢？毫无疑问是来自统筹账户！
同样非常浅显的道理，一旦参保人生病住院，大部分的医疗费用不需要自己负担，而是由医疗保险统筹基金支付。而且，《社会保险法》第二十七条规定：
参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费，按照国家规定享受基本医疗保险待遇。
以上，都是统筹账户存在的价值。通过统筹账户的通盘筹划，实现对不同需要的参保人的养老和医疗保障。
下面，我们结合基本养老保险制度分析一下社保的“互助共济”功能。
上图为基本养老金计算公式，通过分析公式我们可以看到：
①基础养老金是跟社平工资挂钩的，只要国家经济发展、社平工资增长，退休养老金就跟着增长。
②计算基础养老金时，个人投保指数要与平均指数“1”进行加权平均，其效果就是缩小了退休后养老金的差距。
如上图所示，最高缴费是最低缴费的5倍，而退休是计算基础养老金最高的只是最低的2.5倍，差距缩小了一半。
而如果没有这种统筹计算办法，在职时、投保时的收入差距，相应的幅度还要继续延续到退休领养老金时。
由此可见，养老保险具有非常明显的互助共济性质，可以在一定程度上实现社会的公平分配。
社会保险的这种互助共济特性，总结起来体现为以下几点：
一是不同收入群体之间互助共济。
收入水平不同，社保缴费负担也不同。高收入者缴费基数高多缴社保费，低收入者缴费基数低少缴社保费，通过统筹账户实现互助共济，缩小社保待遇差距。
二是代际互助共济。
在现收现付模式下，年轻一代通过缴费供养年老一代。年老一代之所以可以享受这一权利，是因为他们年轻时作出过贡献；而等到年轻一代年老之后，还会有下一代缴费来供养。
当然，社保制度的可持续，不仅需要代际互助共济，而且社保基金还有各种收入来源支撑。比如：国家财*补贴、国有资本的10%划拨社保基金、社保基金投资理财收益等等。
三是地区之间互助共济。
总体来讲，年底全国养老保险滚存结余达4.6万亿元，但是长期以来我国养老保险以市、县级统筹为主，由于就业多样化、经济发展不平衡等原因，不同省份就出现了收支不平衡现象。解决这个矛盾，就需要提高统筹层次，在全国范围进行调剂。
为此，年7月1日开始，国家按照3%的比例执行企业职工基本养老保险基金中央调剂制度，半年时间调剂金额达到多亿元。而且，年还将逐步加大调剂比例到3.5%，预计规模将达到亿元左右。
总之，社保中统筹账户和个人账户的存在，既有利于国家发展成果全民共享，又可以对个人实施“多缴多得、长缴多得”的激励机制。中国的社保制度，是一项基础性互助共济制度，对参保人来讲是一项福利制度。这个制度的持续性发展，既需要国家统筹兼顾，也需要“众人拾柴火焰高”。
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