1、税率差：行业差（卖房子和装修签一份合同还是两份合同）、地区差（北京和深圳、上海的浦东和浦西就不一样，浦东有很多优惠，国内和国外）
2、征集残疾人和刚毕业大学生半年或者一年内失业证等
3、新设一家节税公司（注册在低税率的地区，或者注册咨询管理公司（前两年免交所得税））
4、会计上应收账款的坏账准备
5、吸收合并一家亏损企业
6、时间差（资金周转及利息差）
会计方法（通过会计方法改变涉税要素的金额，进行节税筹划的方法，主要适用于企业所得税，个人所得税的节税筹划，主要方法有：
转让定价法（转让定价常用的手法：通过零部件、产成品的销售价格影响产品成本、利润；收取较高或较低的运输费用、保险费、佣金等；通过关联企业之间的固定资产购置价格和使用期限来影响其产品成本和利润水平；提供咨询、特许权使用费、贷款的利息费用以及租金。使用前提：集团内部各纳税企业税率、盈亏存在差异）
是很多的跨公司、外资企业就利用转让定价的方式把利润转移到境外。我们简单介绍以下，比如说高价进低价出，比如原材料从国外采购，在香港设立一个公司，先元卖给香港公司，香港公司元卖给国内的生产厂。那么香港公司有万的利润，把利润截留在香港，因为香港的税负比大陆低。还有比如说在关联企业之间，集团收管理费，商标使用费，专利使用费、特权使用费、各种各样的销售佣金。先由集团公司从银行贷款，再拆解给子公司。
例：广州一地产商属下工厂，年产水泥8万包，交由深圳的子公司销售，每包成本30元，工厂卖给销售公司37元，深圳销售公司外销每个40元，工厂所得税率为25%，销售公司所得税率为13%，不考虑其他税种。
例：工厂应纳所得税为：7*8*25%=14万元。销售公司应纳所得税为:3*8*15%=3.6万元合计纳税17.6万元。税负=(14+3.6)/(7*8+3*8)=22%
节税方法：利润转移，将工厂利润转移给销售网点，外销价不变，而工厂卖给销售公司，每包单价由37元下降到32元，企业所得税为：2*8*25%+8*8*15%=13.6万元，税负：13.6/(2*8+8*8)=17%
国家税务总局有反避税措施，关联企业之间有定价原则，预约定价
例：投资新成立一个合资企业，总投资1万，方案一：注册资本投资资金1万，方案二：注册资本投资资金万，借款万，年利率10%，假设该公司利润是万，企业所得税25%和15%的税率差，那么方案二税负成本低，因为借款增加了财务费用减少了利润。
经济合同法
例：整栋楼出租给B公司租金0万，A负责维修，维修费万，如何筹划？
签万租金合同，维修费由承租方交，房产税降低了
例：
是否确认收入和开不开票没有关系，签合同时可以分期付款
重组法
利用资产、股权、债权组织机构及业务重组进行税务筹划的方法，主要方法改变企业核算形式，由独立改为非独立。新设结束公司利用企业的组建、嫁接、兼并、合并进行节税
合同A:甲企业以厂房及土地使用权作价三千万抵偿乙企业债务;（视同销售交税）
合同B:甲企业转让资,与丙企业甲企业存货折价万元合同;
C:转让丙企业无形资产折价0万元
税筹方法：资产转让为股权转让有可能不交税；丙企业付万收购甲企业90%股份，前提条件是这万里面有0万还乙企业债务：甲企业盘活了资金，有股权转让收益时才交税，资产评估7万折价卖万，所以不交税。
收购时注意财务陷阱，财务报表未必真实；股权转让对卖方有利，对买方就不利了，所以就税款还要进行谈判。你少交税了，你的供应商可能就要多交税。
*策优选法：利用税法中选择性条文儿不明确，条文宣策性条文或矛盾性条文结束的方法
过节期间将本公司生产的产品作为礼物赠送给员工和客人合计万。按税法规定捐赠应视同销售缴纳增值税。但在所得税账务处理上税法未做规定，可按会计规定优选处理：1、按市价做收入，成本相应配比，2、不做收入，直接做库存减少。结果利润不同，所得税不同
卖报纸有报纸收入（1元）和大量广告收入（10元），而报纸收入那块进项税额对应金额5元，年税法条文规定按报纸收入比例抵扣相应进项税额，所以只能抵扣1/11的税，1年出台了按照广告页面占总报纸页面比例划分。很多人看不到，根据企业寻找对自己有利条款
国际间合理避税，1、开展虚假的中转销售公司、2、控股公司、3、信托公司
如何开展合理避税，就算是你的产品是绝大部分内销的，如果从税务的角度，也必须走出国门，在国际间开展合理避税。因为中国的这个税收环境征收力度越来越高，地区间的税率越来越小。那么国与国之间的税率差是永远存在的，比如说可以成立一个中转的销售公司，控股公司，信托公司
例：有0万的利润，如果说你今年要交万的所得税，把0万的利润中间的万转移到香港去，注册一个BVI公司。它的税负就有可能所得税率变成0。我们看到广告很多企业帮你代办成立BVI公司.是在太平洋的一个小岛上实际上是为了将在国际间降低税负来使用的，注册一个BVI公司很简单。提供国内任何一个人的身份证的复印件，大概一个星期到一个月之间，就可以帮你完成了。注册的资金1万美金，这1万美金不是说你立马要付的。你可以先付一美金都OK。公司的名称呢，只要之前没有重名你愿意叫啥都可以，不像在我们国内，叫一个什么集团公司还是挺麻烦的，审批起来很啰嗦，很复杂
例：但是有细节需要注意：企业今年最好有0万的利润在交，15%的所得税有万的税收要交注册一个BVI公司，或者注册一个咨询公司。公司然后把这个利润转移到这个咨询公司。新成立的咨询公司又可以两年免征企业所得税.。开咨询费发票给现在的公司。在今年五月份税务局上门去检查。发现有问题，定义是偷税，不单要补税，还有滞纳金和罚款，税务筹划和偷税漏税之间可能就一线之隔，差别在哪儿呢？我们最起码成立个咨询公司，要组成一个咨询团队，给现有的公司要做一个诊断，提供一个咨询报告；第二点新成立的一个咨询公司做什么样咨询可以收0万呢？金额有问题。金额过高。就算我们国内最好的，比如说北大综合啊，和君创业，他们咨询费单向的一笔超过0万的好像还没有。当然0万咨询费在国际上叫像麦肯锡、国际四大会计事务所这个并不是很高，所以我们说解决问题不能用单一的手段。一定要多手段综合来用。第三个成立这个公司，B公司和你现在公司是什么关系啊？法人是同一个老板。这两个公司就叫关联企业。这个可以。但是关联企业之间发生交易时候，这个价格一定要注意，因为关联企业之间的交易是税务局最