治疗白癜风的费用 http://www.bdfyy999.com/m/银行收益结构的改变在没有增加传统的由贷款组合产生的信用风险的情况下改善了银行的盈利性。例如，很多公司客户可以通过发行商业票据和商业债券用它们自己的名义吸引资金。渐渐地，银行就为它们的大公司客户提供这种发行服务而不是在它们的资产负债表上保持大规模的公司贷款。
这样做产生了银行的费用收入但并没有增加银行所承担的信用风险。然而，通过这种方式产生的收入（例如，通过证券交易和商人银行）就其本质来说，稳定性和可预测性较弱，因为它依赖于市场环境和交易绩效，而且交易组合也将遭受市场风险，这一点是非常重要的。
收入结构。对银行盈利性分析的出发点是对银行的收入结构和收入组成成分，利息收入、基于交易的收费收入、交易收入和其他来源的收入以及在观察期中表现出来的趋势的分析。然而，这样的趋势有可能受到银行所处宏观经济或市场环境不利变化的影响，这种不良影响对这样的趋向提供了一个很好的理由。另外一个原因是投资产生的回报要大大高于发放贷款所产生的回报。
比较通常情况下的总收入结构和总资产结构能够为这种反常提供合理的解释，对收入结构的分析也能得出关于资产管理质量的结论。对利息收入类别和相关的债务类别的分析比较重点突出了银行的特别来源的资金，并揭示出在这一来源的资金中是否存在结构性的变化。
一个相似的图和分析可以用于评估在总的开支中，利息支出是否与相应的债务相称。在这样的图中，成本昂贵的资金来源就会被清楚地显示出来，与此相关的特别的融资决策也需要解释清楚。从长期来看，这一类型的分析能够显示在银行的收入和支出结构中是否发生以及发生了何种结构性的变化，并且从盈利性的角度来判断它们是否是合理的。在所举的例子中，收费收入和交易收入对银行的盈利性和它承担运营成本的能力做出了很大的贡献。银行收入的稳定性有可能会降低，因为收费和交易收入被认为稳定性不如纯利息（即中介业务）收入。
分析应该找出运营成本大大增加的原因。经营费用是银行损益表中可控的部分之一。经营费用大大增加的可能原因是对人力资源和银行基础建设的投资，这些投资有望在将来为银行带来巨大的回报。假如没有这样的原因，银行就应该反思自己的经营战略。这些总资产、总利息收入、总经营收入为分析者提供了有关银行支出和收入能力之间关系的信息，也反映了银行是否对其潜力表示乐观的信息。
当与行业标准相比较时，这样的观点会产生非常重要的结论，例如，一个银行的开支过高是因为其雇员太多。经营费用和利息收入之比以及经营费用和总经营收入之比都是非常有用的，因为它们清楚地显示了银行的盈利性。内部业绩测量系统。在一个激烈竞争的环境中，现代银行不再提供盈利性不足的产品、服务或者业务项目。国际性银行和金融集团尤其需要将它们的功能用一种方式组织起来使得它们能衡量每一个组成部分为经济利润做出的贡献。
在最近10年中，为了满足这种需要，很多测量盈利性和绩效的系统发展起来了。内部业绩测量系统得出的结论直接影响银行所提供的产品及其定价，并形成了银行关于某种产品和服务的进入和退出决策。内部测量技术通常要考虑潜在的风险因素（风险对银行的支出有负面影响），因此也有利于提高风险管理技术。好的测量系统也会促进对激励报酬体系的运用，这种激励报酬体系的基础是业绩而不是层级。
一个好的绩效测量框架由许多因素组成，包括：一个有效的组织结构，在这一组织结构下收入和支出清晰地分配到与不同业务相联系的业务单元或者产品或者细分市场；一种内部转让价格系统以测量不同业务单元对利润的贡献；以一种有效的和持续的方式，将各种风险元素整合到业绩测量框架中去。
一旦了解了业务项目、产品或者市场对利润的贡献，就可以知道哪一个客户群是最有价值的，而何种产品的盈利能力还需要仔细考量。一个好的业绩测量框架也可以分析与某个大客户的关系对银行利润的净贡献。内部转移定价系统指的是资金从一个业务单位转向另一个业务单位的成本。成熟的内部转移定价系统会涵盖一般管理费用在各个业务单位之间的分配，包括内部服务的转让价格，例如会计或者法律服务。
从原则上来说，内部转移定价反映了对应的市场价格，包括到期期限、相应资产或负债的重新定价特征。实际上，大多数银行选择一个基于它们具体资金组合的加权平均价格。部门关系为内部转移定价提供了一个好的例子。当自己没有资金又要发放贷款的时候，一个业务单位就会向财政部门“借钱”；而如果一个业务单位有多余存款，它也会“借钱”给财政部门。
在这两种方向上内部转让价格都是基于同样的原则，但是会在实践中进行调整。例如，存款的转让价格会根据法定储备金的成本进行调整。为了保证这样一个系统的连续运作，银行必须要有一个起支持作用的会计管理系统。有许多方法可以将风险整合到这样一个框架中。比如，对于银行的贷款业务来说，资金的内部成本会反映所发放贷款的信用风险，这样低质量的贷款就会有高的转让价格。
高风险的贷款也应当产生高额的回报。大多数银行对所有的贷款实行统一的转让价格，通过对低质量的贷款要求高额的回报来反映风险因素。另一个步骤是决定应该给不同的业务和产品线分配多少资金。关键的问题不是如何决定分配给每一个业务单元的恰当的资金数量，而是如何以同样的标准、一致的方式向所有的业务分配资金。
实际上，并不需要用高深的模型技术测量所有银行业务链和产品的风险，而且很明显，在任何情况下都根本不可能有一种实际的、连贯的、有意义的方法来进行测量。与之不同，银行通常是用“风险资本回报”这样简单的方法来计算。许多银行运用的实际方法是以“巴塞尔协议”中所提供的权重作为基础来进行计算。当分析所
