导读：年，证监会共办理相关证券违法案件起，其中重大案件起，涉及财务造假、资金占用、以市值管理名义操纵市场、恶性内幕交易及中介机构未勤勉尽责等典型违法行为。依法向公安机关移送涉嫌犯罪案件(线索)起，同比增长53%，会同公安部、最高检联合部署专项执法行动，证券执法司法合力进一步加强。
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作者：雷都
北京
编辑：翟睿
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年2月18日晚间，证监会对年证券违法案件办理情况进行了通报。
“年，证监会坚决贯彻党中央、国务院关于依法从严打击证券违法活动的决策部署，坚持“建制度、不干预、零容忍”工作方针，围绕监管中心工作，依法从严从快从重查办重大案件。”证监会在相关情况通报中指出。
据相关数据显示，年，证监会共办理相关证券违法案件起，其中重大案件起，涉及财务造假、资金占用、以市值管理名义操纵市场、恶性内幕交易及中介机构未勤勉尽责等典型违法行为。依法向公安机关移送涉嫌犯罪案件(线索)起，同比增长53%，会同公安部、最高检联合部署专项执法行动，证券执法司法合力进一步加强。
“总体看，案发数量连续3年下降，证券市场违法多发高发势头得到初步遏制。”证监会进一步表示。
不过，虽然多发势头得以遏制，但重大案件的数量和占比却在进一步提升。
据年证监会通报的相关案件办理情况显示，年全年证监会办理案件起，其中办理重大案件84件，较年同比增长34%。全年向公安机关移送及通报案件线索件。
对于年案件办理，证监会坦承执法重点更加突出，虚假陈述、内幕交易、操纵市场、中介机构违法等案件数量占比超过八成。
1）虚假陈述案件数量保持高位，重大欺诈、造假行为时有发生
年，证监会办理虚假陈述案件起，约占总办理案件数的26.8%，其中近半数的例涉及到财务造假问题，同比增长8%;向公安机关移送相关涉嫌犯罪案件32起，同比增长50%。
证监会表示，与往昔相比，年虚假陈述案件与以往相比呈现出了新的特征。
首先在违法手段上演变升级，刻意利用新业态、新模式掩盖造假。
“通过伪造合同、虚开发票等惯用手法有组织、系统性造假案件约占60%，部分上市公司通过提前确认收入、少计资产减值等方式粉饰业绩，有的虚构工程项目完工进度，提前确认虚增利润。”证监会指出，供应链金融、商业保理等新业态逐渐成为造假新“马甲”，有的借供应链金融之名，虚增收入亿元、虚构利润47亿元;有的利用商业保理业务实施造假。
据叩叩财讯获悉，于年3月调查结案的广东榕泰实业股份有限公司涉嫌信披违法违规案便是被监管层予以“典型”的利用商业保理等新业态进行造假的违法手段升级代表。
年6月至年4月，广东榕泰实际控制人杨某先后安排他人注册了“揭阳市中粤农资有限公司(简称：中粤农资)、揭阳市和通塑胶有限公司(简称：和通塑胶)、揭阳市永佳农资有限公司(简称：永佳农资)、广东国华机电设备安装有限公司(简称：国华机电)等4家公司”。
由广东榕泰员工杨某、孙某、吴某、孙某、刘某等人分别担任上述4家公司的挂名股东；
由广东榕泰员工吴某、吴某、何某等分别负责保管相关公章、法人印鉴、网银U盾、网银用户名密码,以及负责资金划转、记账、报税等。
广东榕泰全资子公司深圳金财通商业保理有限公司(简称：金财通)随后虚构了与“和通塑胶、永佳农资、中粤农资”开展保理业务的协议，约定“金财通”以受让应收账款债权为条件分别向“和通塑胶、永佳农资、中粤农资”提供融资9,万元、9,万元、8,万元并收取利息收入，达到增加公司年利润的目的。
年11月-12月，分别收回保理款共2.6亿元，并于年6月-12月收到保理利息款共1,.33万元，确认其他业务收入1,.99万元(不含增值税)，造成广东榕泰年年度报告虚增利润1,.99万元。
其次，部分案件涉及金额大、周期长，市场影响恶劣。
约60%财务造假案件情节严重涉嫌犯罪，超过30%的案件连续3年以上造假。
证监会上述年案件办理通报更进一步指出：“有的上市公司虚构大宗商品贸易虚增收入亿元。有的公司打着涉密产品旗号与多家上市公司虚构业务。有的在上市前即开始业绩造假，上市后实际控制人还操纵公司股价非法获利。”
据接近监管层的知情人士向叩叩财讯透露，在通报中被当典型案例指出的“虚构大宗商品贸易虚增收入亿元”的某上市企业即为广州浪奇。
年9月27日晚，广州浪奇发布了一份关于部分库存货物可能涉及风险的示性公告，显示价值5.72亿元的货物不见了。
经过近三个月的核查，广州浪奇于年12月26日发布公告表示，公司目前掌握证据表明存在账实不符的存货与发出商品金额累计达到约8.98亿元。一时间，近9亿洗衣粉的“跑路”引起了市场的
