企业股东年底分红节税核心：
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股权分红/转让/减持
公司股东分红，如何处理节税？
一、公司股东分红，如何合理避税?
所谓的股东分红，就是在分""净利润”，它是公司一年的经营成果的体现。一般净利润还要计提法定盈余公[gong]积，任意盈余公积，弥补以前年度亏损。
分红，是将税后利润进行分配，在分配中，如果股东是自然人会涉及到个人所得税(股息[xi]红利[li])，税率为20%，税率并不算很低，那么这部分可以如何合理避税呢?
注意:企业作为股东的(即[ji]企业间)分红不需要缴纳个税。
1合理利用工资支[zhi]出:一定要充分利用工资合理避税。注意社保公积金都[du]有上限标准，超标部分就不给你抵税的。
2.合理大额消费支出:比如以公司名义购买资[zi]产(车子)从公司角度来看，一方面，当期申报增值税，可抵扣不少[shao]:另一方面，给公司增加了不少费用。
而且买了车[ju]，还得交保险，加油，和维修费保养等，也是不少的费用，这些合理的费用[yong]支出，可以节省不少税[shui]的[de]。
.合理提高员工福利:从员工来看，员工生活质量提高，可调动工资积极性;从公司来看、增[zeng]加费[fei]用开支，减少利润。
二、两种分配方案对比
接下来举个小例子说明一下
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年公司实现利润总额万。经公司股东会议，税后利润全部进行分配。
公司股东分红如何[he]合理节税
那么，公[gong]司如何分配[pei]利润，才能实现税负最低呢?
财务部门提出了两种[zhong]分配方案/p>
第一种:采用净利润方[fang]式，万元缴纳0万元企业所得税后，90万元净利润以股息、红利的形式分配。
第二种:每月发放工资10万元，12个月共计[ji]发放万元，以达到实现[xian]节税的[de]目的。
两种方案申报纳税情况[kuang]如下，第一[yi]种:公司应纳企业所得税=*25%=0万元[yuan];
股东应[ying]纳个人所得税=(-0)*20%=18万元股东税后收益=-0-18=72万元。
第二种:全年共增加工资支出=10*12=万元
发放工资后企业利润总额=-=0。于是股东工资[zi]部分[fen]应缴纳个[ge]人所得税=[(-0.)x*45%-]=.万元，股东税后收益=-.=86.万。
从对比看，第二种比第一种多收益[yi]14.万元，而且以每月发放10万元工资，可降低企业所得税应税额(例[li]中直接使得企业利润为0，也就是公司可无需缴纳企业所得税)。
虽然[ran]第二种，个税税率触及45%的较高边际税率，但是总体税负要低于第一种的股息[xi]、红利的分配税负[fu]。
还是要[yao]从公司自身情况出发，结合具体的税收政策来定方案[an]。
借助《个人所得[dei]税[shui]法》的有关要求，个人股东得到企业利润分红时，应依法缴纳20%的分红税。结合有关税[shui]法及税收条例的[de]要[yao]求[qiu]，公司不仅仅要缴纳增值税[shui]以及[ji]附加税[shui]，所得税，对净利润完成分配时还要缴纳20%的分红税，从公司的视角看起来利润非[fei]常丰厚，缴纳分红税[shui]后就明显减少了。
股东分红有效节税的方法有5种：
一、个人持股变为公司持股来节税：
在有限公司间接持股下，凭借《公司所得税法》的相关规定，那么，满足条件的居民企业间的[de]红利等权益投资收益可以作为[wei]免税。这就提升了许多税务筹[chou]划及更加[jia]好运营[ying]的空间。例如在将个人持股转变成公司持股的时，持股的公司能够是持股平台，借助将持股平台注册到有税收优惠政策的[de]地方，对于注册于低税负地区的公司型持股平台，除[chu]了能够享有股东分红税减免外，还能享有投资撤出和资本运作的便捷。
二、开设个人独资公司完成税务筹划：
灵活运用地方税收优惠[hui]政策在税务洼地成立个人独资公司/个体户，随后申请办理核定征收，与主体公司有相应的业务往来或为主体公司带来业务。个独公[gong]司或[huo]个体户能够开具发票给主体公司列支成本，与此同[tong]时也获得相应的利润，相应个人独资公司能[neng]够借助个税核定征收来减少总体[ti]税负。
如：在一些税务[wu]洼地，定期定额核定征收，综合税负为1.66%。个人股东在公司中直接分红比综合税负大大降低。例如：你的公司有五百万利润，先交25%的所得税[shui]，完成分配时再交20%的分[fen]红税，综合税负高达40%，税金高达万。但个人独资公司的五百万利[li]润五百万*1.66%=8.4万，节省税金超过一百[bai]九十万。
三、私人企业分[fen]红借助奖金方式发放完成税务筹划：
如果分[fen]红是在年末完成的，能够将部分分红拆分为奖金[jin]方[fang]式发[fa]放，借助个人所得税有关要[yao]求：全年度一次性[xing]奖金将并不会划入到[dao]当年度综合所得，是依照全年一次性得到的奖金除12，得到每[mei]个月应纳所[suo]得税额，再以每个月平均收入资金额[e]来确认税率和[he]速算扣除数。例如[ru]元以内的部分，采用年终奖金的方式发[fa]放，税负减少到%-10%。
四、借助公司名义选购[gou]来解决分红个税负担的税务筹划方式：
能够将公司因分红形[xing]成消费支出合法费用化，例如你原本想通过分[fen]红钱用来买房[fang]话，那么就以公司名义来选购，当作职工宿舍或投资性房产，如此就可以避开分红形成的个人所得税支付。
五、借助公司间利润转移来税务筹划：
如开设[she]个体工商户或关联公[gong]司，因为关联交易可以转移利润[run]，而且关联公司的税收有一定的优惠、个体工商户在核[hu]定征收方面也有优势，借助这些有[you]利条件来减少税负。但利润转移的情况下的定价要在[zai]有效范畴内，若不符合标准的，便会有税务风险。
税收筹划方式很多，但[dan]得对税收专业知识了解透彻，对架构及业务搞好整体规划，千万不[bu]要盲目的操作，得不偿失。
公司[si]股东分红如何合理避税？
看企业性质：
1.如[ru]果是企业是有限公司的话[hua]，企业的股东分红是产生利润之后，缴纳[na]企业所得税后进行交税。也就是意味着股东分红和企业所[suo]得税是一体的，如果要筹[chou]划股东分红就一定[ding]要从筹划企业所得税开始。因为每位股东为公[gong]司提供了某项服务，或是技术支持，或者为[wei]公司拉来大客户，或是管理支持，或[huo]是企业框架把握等等，均是股东个人为企业创造了利润[run]或者为企业长远发展带来咨询建议。那么我们现在把股东个人为企业带来的这些管理、技术、咨询等等转化成一[yi]个机构为公司带来的管理咨询服务，那原本公司该分红给股东个人的钱转变成公司支付给这个机构的服务[wu]费用[yong]，公对私变成了公对公。
那么这个机构我们可以设立在的税务洼地，以工作室的形式存在，并申请当地园区的税收优惠政策，拿到比较低的核定征收率，实现[xian]税率的转移，足额纳税的情况下，完税后总税率是可以控制在5.27%以下。这个是把最开始的企业所得税25%以及分红个税[shui]20%全部筹划的后的税率了，比如万的金额，筹划[hua]前企业所得税：.5万；股东分红个[ge]税：67.5万[wan]；总税率40%直接[jie]降至5.27%，共交税[shui]2.72万。
2.如果是有限合伙的分红，还要区分合伙企业的性质，如果有限合伙是纯投[tou]资类型的，单一性质的结算20%，是无法进行筹划的。但是[shi]有些地方区域也有一些针对于投资性质的合[he]伙企业个税的[de]先征后返的政策，但是往[wang]往对合伙企业的投资额，规模大小，母公司的市场影响力等会有一定的要求[qiu]。
如果是生产经营性质[zhi]的有限合伙，可以选择在注册初期就选择[zhai]给予一些政策优惠的地域，有些地方针对于有限合伙也有相[xiang]应的税收政策[ce]优惠，但是在注册的时候就要选择好。另外一种就是已经注册的，已经在生产经营的[de]过程中的，可以参考上述有限公司的筹划方式，将这笔钱进行税率的转移[yi]，同样可以达到5.27%以下的税率。
最后：不管是什么税[shui]务筹划的方[fang]式，直接作用于个人的筹划风险都是比较大的，因为个人是没有资产负债表的，是很透明的。但是将个人转化为一个机构或者公司，他就有了资产负债表，他的[de]作用方式就很多，也更容易实施税务筹划的手段。
建议咨询专业[ye]机构，比如[ru]税[shui]务师事务[wu]所等。
第一种：税前费用的支取
对于企业的资金来说，有一些费用是可以作为税前列支的，但是其中也有需[xu]要符合的规定要求，其满足条件还是与公司的生产经营方面相关，并且是合法合理的税前列支行为，而具体操作具体到股东的话，需要有以下的一些注意[yi]事项：
（1）股东的工资：
股东也是可以作为公司的办公人[ren]员，那么领到一部分的工资那肯定是理所当然的事情。而公司通过对股东的工资和年终奖的发放，可以使[shi]得股东[dong]本身的个人所[suo]得税降低到10%左右，因为[wei]有着个人的免征额以及专项附加扣[kou]除，那么自然可以地面一部分的[de]个人所得税！
（2）领取股东的备用金
如果是根据公司的制度来看，股东是可以拥有一部分备[bei]用金的，这是完[wan]全合理合法[fa]的。但是这点需要注意的是，备用金的金额需[xu]要完全符合公司[si]的规定，后期冲抵的发票也必须是与企业的生产经营相关，更不可以[yi]使用家人不[bu]相关的开销来冲抵。
（）股东的[de]直接报销[xiao]：
股东在公[gong]司的生产经营过程中，会有着相关[guan]的差旅费、业务招待费用[yong]等，在自己实际消费之后，都是可以根据公司的制度来进行报销的。但是如果有着不符合规定的个人开支，是不可以拿出来进行报销流程的，因为公司的税前并不能扣除！
（4）股东的资产使用费：
假设公[gong]司中间有着股东存在借款给企业的情况[kuang]，那么就应该按照规定签订相关的[de]合同，由此公司需要向股东进行利息支付；或者是公司使用了股东的其他资产，采用[yong]的是租赁[lin]的方式，那么也应该需要向股东支付对应的租金[jin]，这种情况下是需要交付个人所得税的，并且[qie]税率还是20%，相对来说还是[shi]比较高的！
第二种：股东设立个人独资企业，转换业务模式
通过股东设立的个人独资企业给原有公司提供服务的模[mu]式，将个人的[de]工资薪[xin]金和个人分红转换为企业之前的服务收入，个独可以进行核定的话，是[shi]可以达到税率在4%-5%左右，大大低[di]于工资和分[fen]红的税收比例！
企业如何享受核定征收政策？
目前很多的地区都会出台一些相关的税收[shou]优惠政策来带动当地的经济发展，将[jiang]企业注册到有税收优惠政策的税收优惠地区，不仅是最节税的方法而且还是完全符合法律规定，真正的做到合理合[he]法。财政扶持按月进行返还，当月进行纳税的情况下，次月还拥[yong]有着政策的[de]扶持奖励。
第三种：股东的税后利[li]润分配
股东的税后利润分配就是我们所熟知的分红，但是对于分红来说也是有着几种不同的分法。
（1）股东直接进行公司持股
公[gong]司分红如果是直接分红给个人，那么这个税率是20%，税率也是非常高的，但是如果[guo]只是想取出部分资金作[zuo]为自己的生活[huo]费，那就不建议用分红了，用工资薪金更好[hao]，这样的税率就不会存在那么高。
（2）有限合伙企业股东持股[gu]：
这样的情况就不会涉及到需要交付一部分的企业所得税费用了，一般都是被作为持股平台进[jin]行使用，假如这样的持股平台设立在[zai]拥有税后优[you]惠政策的地区，那么[yao]就可[ke]以将综合保税率降得比[bi]较低。而这样的平[ping]台都是做多层嵌套设计的，用来引[yin]进最优秀的核心骨干成员。
（）有限公司股东持股：
这种情况下，很多时候不是为了实际分得[dei]资金，而是为[wei]了做进一步的投资。如果本身股东取[qu]出钱来就是为了投资的，那就不要用个人来分红，用公司的形式，可以免于重复征税。
第四种：公司资产占用
在这种情况下其实最常见的就是借[jie]款使用，但是借的款项总归还是需要返回去的，并且借[jie]款的情况下还会存[cun]在下面几个问题：（1）一旦公司资产占用的时间长了之后，就会变[bian]成视同分红进行交税；（2）如果为了避免需要交税，那么年底前就需要进行还款，但是这样可[ke]能会让股东出现资金周转困难的问题，并且整个的全部流程都是需要按照合规的进行，避免出[chu]现损害其他股东利益的现象！
另一种资产占用是进行的账外操作，但因为这种方式不[bu]合规，在此不做阐述了。"
股东分红如何合理节税？
投资者入股公司之后就会涉及到股权分[fen]配、股权转让[rang]的问题，而到年底分红时则需[xu]要缴纳20%的分[fen]红税，那么，股东[dong]分红如何才能合理避税呢？
一、关于股权分红应该如何缴税
根据《个人所得税法》一般来说企业的税后利润应当分配[pei]给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所[suo]得税。
股东[dong]分红缴税计算方法：
1、个人股东按照应得红利的[de]20%缴纳个人所得税。
2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。
、外国人取得的红利无论是否为上市公[gong]司，都不需要缴税。
4、居民[min]企业[ye]从其[qi]他居民企业取得的投资分红收[shou]益为免交税收。
5、境外[wai]非居民企业股东从居[ju]民企业取得[dei]8年及以后的[de]股[gu]息，按10%的税率缴纳企业所[suo]得税。
二、股东分红避税方[fang]法
1、自[zi]然人直接持股
变更公司股东，按持股的方式分红[hong]，这种情况[kuang]下个人所[suo]得税的税率是20%，相对来说基本的税率还是很低的[de]，相关的节税效果会很好。
2、设立个人独资企业
找到一个好的园[yuan]区[qu]注册个[ge]人独资企业，将分红部分与个独企业做成业务[wu]往来的方式，这样[yang]分红就只[zhi]用缴纳个独的所得税了。小规模个独的所得税率很低，在年底之前税率为1%，入驻园区也会有一定的返税政策。
、按[an]工资形式分发
把分红拆成n月执行，这样适用的累进税率不会那么高，也[ye]有一定的节税空间。
总的来说在纳税人避税一定要做[zuo]到合理合法，做好税务筹划。切勿做逃税、偷税等违法行为。
股东分红如何合理节税
一、股东分红如何合理避税?
1、改变持股模式
这是目前[qian]用的最多的方式，也是税务机关最喜欢的方式-----自然人直接持股。个人拥有债权而取得的利息、股息、红利所得，应当缴纳[na]20%个人所得税。这种持股方式是现在[zai]很多股东的做[zuo]法。但是这种持股方式，税收筹划的空间很小。
2、间接持股的方式。
(1)自然人通过合[he]伙企业[ye]间接持股。合伙企业对外投资分回[hui]的利息或者股息、红利，不并入合[he]伙企[qi]业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按""利息、股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税。利息、股息、红利所得税率为百分之二十。因此，自然人通过合伙企业持股时，从上市公司取[qu]得的股[gu]息红利的[de]个人所得税率为20%。有人说，这样也不解决问题啊。但是如果从公司企业所得税角度看呢?当然优[you]势比自然人直[zhi]接持股要大。
(2)自然人通过有限公司间接持股。上市公司分红时，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这种[zhong]方式就增加了很多税务筹[chou]划的空间。
二、股东分红的条件
股东的分红权是一[yi]种自益权,是基于投资者作为股东[dong]个体身份[fen]所具有的不可剥夺的权利[li],一旦受到公司、公司董事或第三人的侵害,股[gu]东就可以以自己的名义寻求自力救助如要求召开股东会或修改分配预案或司法救济以维护[hu]自身的利益。理[li]论[lun]上股东的[de]分红权是股东的一种固有权利,不容公司章程或公司机关予以剥夺或限制,但实际上,由于股东权是体现为一种请求权,它的实现[xian]是有条件的：
1、以当年利润派发[fa]现金须满足：
⑴公司当年有利润;
⑵已弥补和结转递延亏损;
⑶已[yi]提取10%的法定公积金和5%-10%的法定公益金;
2、以当年利润派发新股除满足第1项[xiang]条件外,还要：
⑴公司前次发行股[gu]份已募足并间[jian]隔一年;
⑵公司在过去年财务会计文件无虚假记录;
⑶公司预期利润率可[ke]达到同期银行存款利润;
、以盈余[yu]公积金转增股本[ben]除[chu]满足第2项1-条件外,还要：
⑴公司在过去三[san]年的连结盈利,并可向股东支付股利;
⑵分配后的法定公积金留存额不得少于注册资本的50%;
⑶除此之外，根据《公司[si]法》和《上市公司章程指引》的有关规定,上[shang]市公司股利的分配必须由董事会提出分配预案,按法定程序召开股东大会进行审议和表决并由出席股东大会的股东所代表的1/2现[xian]金分配方案或2/红股分[fen]配方案以上表决权[quan]通过时方能实现。
1.合理利用工资支出：一定要充分地利用工资合理避税。注意：社保、公积金缴纳都有上限标准，超[chao]标部[bu]分就不给你抵税的。
2.合理[li]大额[e]消费支出：比如以公司名义购买资产(车子)从公司角度来看，一方面，当期申报增值税，可抵扣不少；另一方面，给公司增加了[liao]不少费用。而且买了[liao]车，还得交保险，加油，和维修费保养等，也是不少的费用，这些合理的费用支出，可以节省不少税的。
.合理提高员工福利：从员工来看，员工生活质量提高，可调动[dong]工资积极性：从公司来[lai]看、增加费用开支，减少利润。
